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關(guān)于印發(fā)《湖南石油化工職業(yè)技術(shù)學(xué)院內(nèi)部審計工作規(guī)定（試行）》

的通知

湖南石化職院院發(fā)〔2017〕12號

院屬各單位：

現(xiàn)將《湖南石油化工職業(yè)技術(shù)學(xué)院內(nèi)部審計工作規(guī)定（試行）》印發(fā)給你們，請認(rèn)真貫徹執(zhí)行。

湖南石油化工職業(yè)技術(shù)學(xué)院

2017年6月6日

湖南石油化工職業(yè)技術(shù)學(xué)院內(nèi)部審計工作規(guī)定

（試行）

第一章 總 則

第一條為了加強和健全學(xué)院內(nèi)部審計制度,，規(guī)范內(nèi)部審計工作,，根據(jù)《中華人民共和國審計法》、《審計署關(guān)于內(nèi)部審計工作的規(guī)定》、《教育系統(tǒng)內(nèi)部審計工作規(guī)定》和《中國內(nèi)部審計準(zhǔn)則》等法律法規(guī)和制度，結(jié)合我院實際情況，制定本規(guī)定,。

第二條學(xué)院內(nèi)部審計是對學(xué)院及其所屬單位財務(wù)收支及有關(guān)經(jīng)濟活動的真實性、合法性和效益性依法實施審計監(jiān)督的活動,。其目的是規(guī)范學(xué)院內(nèi)部管理,，加強黨風(fēng)廉政建設(shè)，防范財務(wù)風(fēng)險,，提高資金使用效益,，為學(xué)院建設(shè)和發(fā)展服務(wù)。

第三條 學(xué)院內(nèi)部審計依據(jù)國家法律,、法規(guī),、政策、上級部門和學(xué)院的規(guī)章制度,，對學(xué)院及其所屬單位財務(wù)收支及其經(jīng)濟活動進行審計監(jiān)督,，獨立行使審計監(jiān)督職權(quán)；在院長直接領(lǐng)導(dǎo)下,，向院長及主管院領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)并報告工作,，同時接受國家審計機關(guān)及上級主管部門內(nèi)部審計機構(gòu)的指導(dǎo)和監(jiān)督。

第四條 根據(jù)國家法律,、法規(guī)和教育部有關(guān)規(guī)定與要求,，結(jié)合學(xué)院實際情況，學(xué)院由審計處行使內(nèi)部審計職能,，配備專業(yè)知識和業(yè)務(wù)能力適應(yīng)審計工作需要的專職審計人員,，根據(jù)需要還可聘任兼職審計人員。

第五條 內(nèi)部審計人員在審計過程中應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行內(nèi)部審計制度，保證業(yè)務(wù)質(zhì)量,，提高工作效率。

第六條 審計人員要恪守審計職業(yè)道德,，嚴(yán)守審計紀(jì)律,，做到依法審計，忠于職守,，客觀公正,，實事求是，廉潔奉公,，保守秘密,。

第七條 審計人員辦理審計事項，與被審計單位,、被審計人員或?qū)徲嬍马椨欣﹃P(guān)系的,，應(yīng)當(dāng)回避。

第八條 審計人員應(yīng)當(dāng)按照國家和上級有關(guān)規(guī)定,，參加崗位培訓(xùn)和后續(xù)教育,。

第二章 內(nèi)部審計工作職責(zé)和權(quán)限

第九條 依法對學(xué)院和所屬單位的下列事項進行審計：

（一）財務(wù)預(yù)算及預(yù)算執(zhí)行和決算；

（二）各項教育資金的管理和使用,；

（三）與財務(wù)收支有關(guān)的經(jīng)濟活動,；

（四）國有資產(chǎn)的管理和使用；

（五）基建,、修繕（裝飾）,、園林等工程項目；

（六）上級審計機關(guān)及上級內(nèi)部審計機構(gòu)交辦的其他審計事項,。

第十條 對學(xué)院和所屬單位財務(wù)收支及其有關(guān)經(jīng)濟活動中的重大事項組織或進行審計調(diào)查,，向上級部門和本部門、本單位領(lǐng)導(dǎo)反映情況,，提出加強管理和完善內(nèi)部制度的意見建議,。

第十一條 按規(guī)定對重大事項進行事前審計。

第十二條 對學(xué)院內(nèi)財務(wù)收支及其他有關(guān)經(jīng)濟活動中的問題提供咨詢服務(wù),。

第十三條 參加學(xué)院領(lǐng)導(dǎo)決定需要內(nèi)部審計參與研究的有關(guān)經(jīng)濟事項的會議,。

第十四條 完成上級審計機關(guān)委托進行的審計事項和學(xué)院領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他審計任務(wù)。

第十五條 依法審計具有下列主要權(quán)限：

（一）根據(jù)審計工作需要,，要求有關(guān)部門按時報送財務(wù)計劃,、預(yù)算、決算,、報表和有關(guān)文件,、資料；

（二）根據(jù)審計工作需要，審查憑證,、帳表和決算,，檢查資金和財產(chǎn)，查閱有關(guān)文件和資料,；

（三）參加學(xué)院財經(jīng)工作會議和其他有關(guān)會議,，召開與審計事項有關(guān)的會議；

（四）對審計涉及的有關(guān)事項,，向有關(guān)單位和人員進行調(diào)查并索取有關(guān)文件,、資料和證明材料；

（五）對正在進行的嚴(yán)重違反財經(jīng)法紀(jì),、嚴(yán)重?fù)p失浪費的行為,，在報告學(xué)院領(lǐng)導(dǎo)后，做出臨時的制止決定,；

（六）對阻撓,、妨礙審計工作以及拒絕提供有關(guān)資料的，報經(jīng)學(xué)院領(lǐng)導(dǎo)同意,，采取封存帳冊和資財?shù)扰R時措施,，并提出追究有關(guān)人員責(zé)任的建議；

（七）監(jiān)督,、檢查學(xué)院領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)的審計決定或?qū)徲嬕庖?、審計建議的執(zhí)行情況；

（八）對審計工作的重大事項,，及時向?qū)W院領(lǐng)導(dǎo)和上級主管部門反映,，并按有關(guān)規(guī)定報告工作。

第十六條 審計中可利用國家審計機關(guān),、上級內(nèi)部審計機構(gòu)和社會中介機構(gòu)的審計結(jié)果,；審計結(jié)果經(jīng)院領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，可提供給有關(guān)部門,。

第十七條 開展審計業(yè)務(wù)時,，須成立審計組，組員不低于三人,，實施組長負(fù)責(zé)制,。

第三章 審計工作程序

第十八條 審計處應(yīng)當(dāng)根據(jù)學(xué)院的工作安排，以及上級主管部門的工作部署,，編制審計工作計劃,，報經(jīng)院長和主管院領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后組織審計組實施。

第十九條 審計組根據(jù)審計計劃確定審計事項,，編制審計實施方案和審計通知書,，一般情況下應(yīng)于實施審計前三天向被審計單位或被審計人送達(dá)審計通知書。

第二十條 審計人員進點審計前，被審計單位應(yīng)提交審計承諾書,。實施審計過程中,，應(yīng)當(dāng)編制審計工作底稿并取得有關(guān)證明材料。

第二十一條 審計終結(jié),，審計組出具審計報告,，征求被審計單位或被審計人意見。被審計單位或被審計人應(yīng)當(dāng)自接到審計報告之日起十日內(nèi),，將書面意見送交審計組，逾期視為無異議,。

第二十二條 審計報告經(jīng)審計處負(fù)責(zé)人審定后報院長或主管院領(lǐng)導(dǎo)審批,，院長或主管院領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)在二十日內(nèi)批復(fù)，并應(yīng)責(zé)成審計處監(jiān)督執(zhí)行,。經(jīng)批準(zhǔn)的審計報告及批復(fù)意見應(yīng)當(dāng)及時送達(dá)被審計單位和有關(guān)部門,，被審計單位和有關(guān)部門必須執(zhí)行。

第二十三條 被審計單位或有關(guān)部門對審計報告有異議,，可以在收到審計報告之日起十日內(nèi),，向院長或主管院領(lǐng)導(dǎo)提出書面意見，院長或主管院領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)當(dāng)在二十日內(nèi)做出是否更改的決定,。如被審計單位,、有關(guān)部門或?qū)徲嫴块T對學(xué)院領(lǐng)導(dǎo)的決定仍有異議，可按規(guī)定向上級主管部門提請復(fù)審,。

第二十四條 審計組應(yīng)對重要審計事項進行后續(xù)審計,，檢查審計報告中審計意見、審計建議的執(zhí)行情況和結(jié)果,。

第二十五條 審計事項結(jié)束后,，審計組對辦理的審計事項，應(yīng)及時建立審計檔案,，并按照規(guī)定管理,。

第四章 附則

第二十六條 附則：湖南石油化工職業(yè)技術(shù)學(xué)院內(nèi)部審計工作辦法

第二十七條 本規(guī)定由審計處負(fù)責(zé)解釋。

附則：

湖南石油化工職業(yè)技術(shù)學(xué)院內(nèi)部審計工作辦法

第一章重大事項事前審計工作辦法

第一條未列入年度預(yù)算,，單項支出超過10萬元（含10萬元）或預(yù)算項目調(diào)整超過10萬元（含10萬元）的項目,，以及總支出大于20萬元（含20萬元）以上的項目，原則上要求在招標(biāo)前由項目申報單位報送資料到審計處實施事前審計,。 其他項目審計實施不定期抽查,。

第二條事前審計由審計處負(fù)責(zé)組織審計組實施。

第三條事前審計要求項目申報單位提供以下資料：

（一）項目立項依據(jù),；

（二）項目可行性分析報告,；

（三）項目立項審批手續(xù)；

（四）工程項目的設(shè)計資料；

（五）“三重一大”項目的決策文件,；

（六）項目資金計劃,，預(yù)算外項目資金渠道說明；

（七）工程項目的概(預(yù))算編制資料,，采購項目的詢比價資料,；

（八）其他需要提供的資料。

第四條審計組根據(jù)提供的資料實施事前審計,，及時與項目主管部門核對,、協(xié)商、交換審計意見,，對不符合要求的環(huán)節(jié)提出整改建議,，并出具事前審計意見。

第五條審計組原則上需在接到完整的重大事項事前審計資料后15個工作日內(nèi)出具審計意見,，經(jīng)審計處負(fù)責(zé)人審定后加蓋審計專用章,，遇有特殊情況應(yīng)及時與相關(guān)部門及主管領(lǐng)導(dǎo)匯報。

第六條項目經(jīng)事前審計程序后進入招標(biāo)環(huán)節(jié),。

第二章 工程項目結(jié)算審計工作辦法

第七條 為保證審計質(zhì)量,，我院1萬元（含1萬元）以上的基本建設(shè)、維修維護工程結(jié)算原則上全部實行委托審計制度,，1萬元以下的零星維修項目結(jié)算按學(xué)院相關(guān)制度執(zhí)行,，審計實施不定期抽查。

第八條 需外委審計的工程結(jié)算未經(jīng)審計,，學(xué)院財務(wù)不得對外付款（合同約定的預(yù)付款除外）,。

第九條 學(xué)院應(yīng)當(dāng)按照公開、公正的原則,，通過招標(biāo)的形式選擇確定具有法定資質(zhì),、執(zhí)業(yè)信譽良好的社會中介機構(gòu)，統(tǒng)一委托進行結(jié)算審計,。

第十條 工程項目結(jié)算送審應(yīng)提供具有真實性和合法性的下列資料：

（一）采購計劃審批單,；

（二）招標(biāo)項目的工程招標(biāo)和投標(biāo)文件，工程承包合同或施工協(xié)議書,，補充合同或補充協(xié)議書,；非招標(biāo)項目的合同審批表、合同,；

（三）工程項目的全套施工圖紙,，設(shè)計變更、竣工圖紙,，施工組織設(shè)計,，工程竣工驗收資料等,；

（四）施工過程中的工程量簽證單、工程驗收單,、會議紀(jì)要,、與工程造價有關(guān)的隱蔽工程資料；

（五）蓋有送審單位公章,、編制單位公章的工程結(jié)算書,；

（六）需要核實的施工單位采購的材料證明；

（七）學(xué)院財務(wù)預(yù)付工程款,、預(yù)付材料款明細(xì)表,，學(xué)院供應(yīng)材料明細(xì)表；

（八）其他與工程造價有關(guān)的文件資料,。

第十一條 送審單位應(yīng)保證施工單位提供的工程結(jié)算資料真實,、完整，并對工程結(jié)算資料進行初步審核,。經(jīng)審核后,，填寫送審工程項目臺帳,，與相關(guān)資料一并移送審計處,。

第十二條 審計處負(fù)責(zé)與結(jié)算審計機構(gòu)進行資料交接，交接時應(yīng)逐項核對工程項目報審資料,，填列送審清單,，辦好交接手續(xù)。

第十三條 與結(jié)算審計機構(gòu)配合的內(nèi)容

（一）協(xié)助結(jié)算審計機構(gòu)做好與報審單位,、施工單位,、監(jiān)理單位聯(lián)系工作，協(xié)助結(jié)算審計機構(gòu)勘查現(xiàn)場,，根據(jù)結(jié)算審計機構(gòu)提出的要求提供必要的資料補充,。

（二）審計過程中根據(jù)需要參與雙方核對，及時了解審計進度,。如遇施工方與審核方意見出現(xiàn)重大分歧時,，做好協(xié)調(diào)工作，并及時向部門負(fù)責(zé)人匯報,。

（三）結(jié)算審計機構(gòu)出具的初審意見及“審核核定表”由審計處有關(guān)人員復(fù)核并簽字后,，結(jié)算審計機構(gòu)出具正式審計報告。

第十四條 學(xué)院財務(wù)憑工程項目結(jié)算書的正式審計報告對外結(jié)算付款,。

第三章 預(yù)算執(zhí)行情況審計工作辦法

第十五條 審計人員對預(yù)算執(zhí)行情況審計的方式及時間應(yīng)當(dāng)是：

（一）事前參與：在編制預(yù)算期間,，應(yīng)當(dāng)主動了解并要求財務(wù)部門提供預(yù)算編制的情況，積極提出加強預(yù)算管理的意見和建議,，為事中和事終審計奠定基礎(chǔ),。

（二）事中審計：每年10月份對9月份以前的預(yù)算執(zhí)行情況進行審計調(diào)查,，檢查預(yù)算收支進度，發(fā)現(xiàn)問題,，提出意見和建議,。

（三）事終審計：每年初對上年的預(yù)算執(zhí)行情況及結(jié)果進行審計，全年評價預(yù)算執(zhí)行情況的真實性,、合法性和效益性,。

第十六條 審計人員對預(yù)算執(zhí)行情況審計時，有權(quán)要求財務(wù)部門限期提供下列資料：

（一）有關(guān)預(yù)算編制,、管理的規(guī)定,、辦法和制度；

（二）學(xué)院審查批準(zhǔn)的預(yù)算,；

（三）預(yù)算調(diào)整方案及批準(zhǔn)文件,，預(yù)算管理臺帳等；

（四）被審年度的會計憑證,、帳冊,、會計報表等；

（五）被審年度編制的財務(wù)決算和財務(wù)報告,；

（六）與預(yù)算執(zhí)行情況有關(guān)的其他資料,，如收費依據(jù)等；

第十七條 審計人員在對預(yù)算執(zhí)行情況實施事中和事終審計時,，應(yīng)當(dāng)按照《教育系統(tǒng)內(nèi)部審計工作規(guī)定》組織實施,。